关于创业

Entrepreneurship

网店托管

新闻中心

创业辅导

经验分享

政策法规

邦胜动态

政策法规


 

税务稽 查第二枪正式打响,老板和 公司的账户都跑不了!

添加时间:2018-07-13

        目前有 不少企业为了少缴税,就试图 利用私人账户来“避税”。今天可 以告诉这些企业,2018年的税务稽查,不仅要查公司的账户,更会重 点稽查公司法定代表人、实际控制人、主要负 责人的个人账户!
        一旦被稽查,补缴税款是小事,还要缴 纳大量的滞纳金和税务行政罚款,构成犯罪的,更是要承担刑事责任!
        其实2017年起,“黑名单”、“信用评级”等理念 就已被反复提及:失信者寸步难行,守信者一路畅通!

       

        案例一

        北京市 通州区国家税务局稽查局向北京创四方电子股份有限公司出具《税务行政处罚决定书》,主要内容如下:
        通州国 税稽查局对公司实际控制人、法定代 表人李元兵在工商银行和兴业银行开立的个人账户进行检查,发现以 上两个账户均是用于收取客户汇入的购货款。
        处罚决定:
        对公司少缴增值税377,286.46元、企业所得税101,515.75元分别处以0.5倍的罚款,金额合计239,401.11元。本来想“避税”,结果被追回税款不说,还倒贴了23.9万罚款,更重要 的是影响以后的企业信用等级,得不偿失!

        案例启示:

        权利来 自于税收征收管理法的规定,有限是 股东以出资额为限承担责任,而不是 国家行政机关对你的监管有限,根据征管法规定,税务机 关可以检查从事生产经营的涉嫌纳税人的银行存款账户,包括纳 税人存款账户余额和资金往来情况。
        今年国 税金税三期启用以来,好多没 有发生真实业务,而是从 朋友公司或者直接从市面上买回来的增值税专用发票,用于抵 扣销项税额的都纷纷被国税的金三税务系统排查出来了,从而要 求企业做进项转出。由此要 补交税款几十万,甚至上 百万的企业为数不少。
        有些地 方参考行业利润率来定企业税负,把税负标准化,凡是不 达标的一般纳税人,请明年补税,而且是 按指定金额补税,不补?严查!
        每月你 网上报送的数据成为税务评估、稽查案源的来源,千万不 要存在侥幸心理!只要金 三检测出动态数据比对不对,税负率偏低,系统会自动预警。
        再次提 醒企业负责人和财务,企业节 税应采取合法合规途径,杜绝税 负预警和税务稽查!
        @马小兔兔兔兔兔:论金三 的威力那是刚刚的,最近税 务局挤满了抱着账去解释进项销项的,我目前 见了一个企业是罚款三十万。这么强 大的功能赶紧都出来这样做财务的心就不累了。
        @许克安:如果没 有发生真实业务,千万不 要从外面购买进项票抵扣。
        2018年1月1日起,广东省 地方税务局自然人税收管理办法正式实施。标志着 地税部门的管理对象从以单位纳税人为主向单位纳税人和个人纳税人并重转变,标志营 改增之后将更严了!
        其中这个条例,几个新提法非常明确:按照收 入和资产分为高收入、高净值 自然人纳税人和一般自然人纳税人。
        各级地 税机关要积极拓展跨部门税收合作,完善自 然人税收共治体系,实现信息共享。其中最 主要的合作就属于税务和银行的合作了,这个震 慑作用和征管效果可能大幅提高!

       

        案例二

        老板与 控制公司资金频繁交易被税务调查
        2017年6月,眉山市 某商业银行依照《金融机 构大额交易和可疑交易报告管理办法》向眉山 市人民银行反洗钱中心提交了一份有关黄某的重点可疑交易报告。眉山市 人民银行立即通过情报交换平台向眉山市地税局传递了这份报告。
        黄某在 眉山市某商业银行开设的个人结算账户,在2015年5月1日至2017年5月1日期间共发生交易1904笔,累计金额高达12.28亿元。这些交 易主要通过网银渠道完成,具有明显的异常特征。(这个老板2年操作1904笔,金额这么高,这个企 业出纳也够累的)
        其账户 大额资金交易频繁,大大超 出了个人结算账户的正常使用范畴。其账户 不设置资金限额,不控制资金风险,不合常规。
        黄某本人身份复杂,是多家 公司的法定代表人,其个人 账户与其控制的公司账户间频繁交易,且资金 通常是快进快出,过渡性特征明显。(其实现 实中大多数企业老板私户都是这么操作的)
        最终税务查出来黄某2015年从其 控股的眉山市公司取得股息、红利所得2亿元,未缴纳个人所得税4000万元。

        案例启示

        1、个人账 户大额和可疑交易银行税务将共享信息!
        国办函[2017]84号这个重量级文件,明确了 反洗钱行政主管部门、税务机关、公安机关、国家安全机关、司法机 关以及国务院银行业、证券、保险监 督管理机构和其他行政机关组成的洗钱和恐怖融资风险评估工作组的工作思路。要求各部门发现异常,互相分享信息。因为之 前税务掌握私人账户资金变动是非常困难的,现在变得越来越容易!
        2、法人和 公司账户频繁资金往来风险增大!
        其实根 据税收征管法规定,税务虽 然有权查询个人和企业银行账户,但是程 序和掌握的信息有限,执法力度往往打折扣。但是从2018年开始,各地金融机构与税务、反洗钱 机构合作势必加大,到时候,老板私 人账户与公司对公户之间频繁的资金交易都将面临监控。
        3、虚开发 票路子彻底堵死!
        为什么 还和虚开发票有关系呢?因为目 前主流的虚开发票的方式往往是高开发票扣除手续费后流回公司老板私人账户。以后这 些异常的资金交易被监管之后,虚开发 票的资金流水落石出!似乎虚 开发票走到尽头!
        4、公司偷 税必然遭到严查!
        公司偷 税的一贯伎俩往往也是公司收入频繁流入老板个人账户,这样似 乎天不知地不知的就偷税了!
        税务和 银行没有深度合作之前,似乎税 务的稽查手段有限。但是现 在可能在税务局拿到银行的数据就已经大体发现企业偷税的链条了!

 

        今天开始,这些税务风险剧增!
        1、虚开发票将清算
        税务已 经打造了最新税收分类编码和纳税人识别号的大数据监控机制,今年可 能将有更多企业因为历史欠账虚开发票被识别出来!

        2、高收入 个人所得税将面临严格管控
        今年中 国将参与涉税信息交换,高工资、多渠道、多类型 收入的将面临严查!

        3、股权转 让税务政策面临变数!
        之前中 国各地热火朝天的合伙基金的避税政策可能要清理,甚至要改正。因为目 前其实股权转让这一块个税已经明确了,有些地 方执行出现了偏差,必须清理和改正!
        4、新业态 征税将有大进展!
        之前北 京地税查处的某直播平台主播个税巨额补税案就是一个经典案例,中国没 有业态不再税务监管范围之外!目前税 务监管没有法外之地!


        到底个 人账户进账多少会被查?

        中国人民银行在2007年3月1日施行了《人民币 大额和可疑支付交易报告管理办法》,它是根据《中华人 民共和国反洗钱法》、《中华人 民共和国中国人民银行法》等法律规定的,经2006年11月6日第25次行长办公会议通过。
        这个办 法主要为了加强对人民币支付交易的监督管理,规范人 民币支付交易报告行为,防范利 用银行支付结算进行洗钱等违法犯罪活动。
        在这个 办法中专门明确指出了监管的范围,“本办法 所称人民币支付交易,是指单位、个人在 社会经济活动中通过票据、银行卡、汇兑、托收承付、委托收款、网上支 付和现金等方式进行的以人民币计价的货币给付及其资金清算的交易。”
        中国人 民银行及其分支机构负责支付交易报告工作的监督和管理。
        中国人 民银行建立支付交易监测系统,对支付交易进行监测。
        并且要 求金融机构的营业机构设立专门的反洗钱岗位,建立岗位责任制,明确专 人负责对大额支付交易和可疑支付交易进行记录、分析和报告。

        1、对于大 额支付交易的规定

        在办法中,对大额 交易进行了定义:
       (1)法人、其他组 织和个体工商户(以下统称单位)之间金额100万元以 上的单笔转账支付;
       (2)金额20万元以 上的单笔现金收付,包括现金缴存、现金支取和现金汇款、现金汇票、现金本票解付;
       (3)个人银 行结算账户之间以及个人银行结算账户与单位银行结算账户之间金额20万元以上的款项划转。
        所以这 个问题的答案也就有了,就是上面这些金额。
        如果发生了大额交易,金融机 构要执行以下操作:
        大额转 账支付由金融机构通过相关系统与支付交易监测系统连接报告。并在交 易发生日起的第2个工作 日报告中国人民银行总行。
        大额现 金收付由金融机构通过其业务处理系统或书面方式报告。并在于 业务发生日起的第2个工作 日报送人民银行当地分支行,并由其 转报中国人民银行总行。

        2、对于可 疑交易的管理办法
        另外,我认为 有必要再对可疑交易说一下,因为这 里面也牵扯到金额。
       (1)短期内资金分散转入、集中转出或集中转入、分散转出;
       (2)资金收 付频率及金额与企业经营规模明显不符;
       (3)资金收 付流向与企业经营范围明显不符;
       (4)企业日 常收付与企业经营特点明显不符;
       (5)周期性 发生大量资金收付与企业性质、业务特点明显不符;
       (6)相同收 付款人之间短期内频繁发生资金收付;
       (7)长期闲 置的账户原因不明地突然启用,且短期 内出现大量资金收付;
       (8)短期内 频繁地收取来自与其经营业务明显无关的个人汇款;
       (9)存取现金的数额、频率及 用途与其正常现金收付明显不符;
       (10)个人银 行结算账户短期内累计100万元以上现金收付;
       (11)与贩毒、走私、恐怖活 动严重地区的客户之间的商业往来活动明显增多,短期内 频繁发生资金支付;
       (12)频繁开户、销户,且销户 前发生大量资金收付;
       (13)有意化整为零,逃避大 额支付交易监测;
       (14)中国人 民银行规定的其他可疑支付交易行为;
       (15)金融机 构经判断认为的其他可疑支付交易行为。
        上面中所说的的“短期”,指10个营业日以内。
        如果金 融机构在办理支付结算业务时,发现有 客户符合上面可疑交易所列情形的,应记录、分析该可疑支付交易,填制《可疑支付交易报告表》后进行报告。
        政策性银行、国有独资商业银行、股份制 商业银行的营业机构发现可疑支付交易的,需要报送一级分行。一级分 行经分析后应于收到《可疑支付交易报告表》后的第2个工作 日报送中国人民银行当地分行、营业管理部、省会(首府)城市中心支行,同时报送其上级行。
        城市商业银行、农村商业银行、城乡信 用合作社及其联合社、外资独资银行、中外合 资银行和外国银行分行营业机构发现可疑支付交易的,要把报 告表报送中国人民银行当地分行、营业管理部、省会(首府)城市中 心支行和其他地市中心支行。中国人 民银行其他地市中心支行于收到《可疑支付交易报告表》后的第2个工作 日报送所在省的中国人民银行分行、营业管理部、省会(首府)城市中心支行。

 

 

 
MORE +